Un estudio de la Unión Industrial Argentina (UIA) indica que el país tiene la mayor presión tributaria sobre el sector formal entre 30 economías analizadas, con una carga del 56 % del PBI.
En un contexto de desaceleración económica, la Unión Industrial Argentina (UIA) difundió un informe que analiza la carga fiscal sobre las empresas formales en 30 países, entre los que se incluyen los del G20, Sudamérica, España, Suiza y los Países Bajos. Según el estudio, Argentina ocupa el primer lugar en presión tributaria sobre el sector formal, con un 56 % del Producto Bruto Interno (PBI), seis puntos porcentuales más que en 2023.
El informe compara ocho impuestos: Impuesto a las Ganancias para sociedades, IVA, Débitos y Créditos Bancarios, Bienes Personales, derechos de exportación, Ingresos Brutos, tasas municipales e Impuesto de Sellos. En la medición general de presión tributaria total sobre el PBI, Argentina se ubica en el puesto 12.
La UIA señaló que la alícuota corporativa de Ganancias es del 35 %, la más alta junto con Colombia entre los países analizados. Al sumar el impuesto del 7 % sobre dividendos, la carga efectiva sobre utilidades empresariales asciende al 39,5 %. La entidad aclaró que, si bien existen países con gravámenes más altos sobre dividendos, en la mayoría se reducen mediante convenios internacionales para evitar la doble imposición.
En IVA, con una alícuota del 21 %, Argentina ocupa el cuarto lugar detrás de Brasil, Uruguay e Italia. La UIA advirtió que las empresas acumulan saldos técnicos a favor difíciles de recuperar, enfrentan demoras en la devolución de créditos fiscales por exportaciones y retrasos en la acreditación de saldos de libre disponibilidad, lo que inmoviliza capital de trabajo.
El impuesto sobre Débitos y Créditos Bancarios, creado en 2001 como medida transitoria, tiene una alícuota del 0,6 %, solo por debajo de Venezuela. La UIA lo calificó como un tributo distorsivo que encarece la actividad económica.
En cuanto al Impuesto sobre los Bienes Personales, el estudio indicó que, pese a modificaciones del Régimen Especial de Ingreso (REIBP), el país grava una base imponible bruta sin deducir pasivos, con un mínimo no imponible relativamente bajo.
Respecto de los derechos de exportación, la UIA reconoció que el Decreto 566/2026 eliminó retenciones para la mayoría de los productos industriales y que el 97 % de ese universo no tributa o alcanzará alícuota 0 % en 2027. Sin embargo, sostuvo que Argentina sigue siendo uno de los pocos países que mantienen este gravamen, junto con Rusia.
A nivel provincial y municipal, la UIA señaló que el Impuesto sobre los Ingresos Brutos grava en cascada cada etapa productiva y genera saldos a favor de difícil recuperación. Las tasas municipales, en muchos casos, utilizan la misma base imponible, generando doble imposición. El Impuesto de Sellos también fue mencionado como un gravamen que obstaculiza operaciones comerciales e incentiva la informalidad.
Frente a este diagnóstico, la UIA presentó una agenda de reformas tributarias que incluye: reducción de contribuciones patronales mediante su cómputo como pago a cuenta de IVA y Ganancias; alícuota única del 25 % para Ganancias de sociedades; devolución automática de saldos a favor del IVA; cuenta tributaria única; eliminación progresiva del impuesto sobre Débitos y Créditos Bancarios; incremento de reintegros a exportaciones industriales; reforma del ajuste por inflación impositivo; reducción de anticipos tributarios; actualización de parámetros fiscales; nuevo Consenso Fiscal para 2026; incorporación de la figura del “buen contribuyente”; adhesión provincial a la Ley de Transparencia Fiscal; y un régimen de estabilidad fiscal y jurídica por 30 años, similar al RIGI.
La entidad, presidida por Martín Rappallini, afirmó que una reforma tributaria integral es condición indispensable para mejorar la competitividad de la industria y fortalecer el desarrollo del sector formal.